在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。
然后在税务部门网站填写纳税申报表，之后进行缴清或退税操作就完事啦！
汇算清缴虽然说起来容易，但实际操作时有好多细节点要特别注意，尤其是以下几点！
一、纳税事项调整要注意！
就跟做数学题一样，同一笔账也有多种算法，而会计法与税法对一些纳税事项的处理就不尽相同，这会导致两种方法算出来的公司年度利润不一样。
所以在进行汇算清缴时，不能图省事就照搬之前的会计记录，应当做相应纳税事项的调整。
二、税前扣除莫忘了！
包括成本、费用、税金、损失、准备金、不征税收入、免税收入、投资损失、税收优惠、公益捐赠等（税前扣除越多，算出来的利润越低，需要缴纳的税金越低哦）。
三、说一千道一万，填表才是硬道理，原则3+X(怎么赶脚像高考)。
国税几乎都在网上填写，地税根据不同的地方规定可在网上填写也可纸质文件填写，可在国税总局官网或当地地税局官网里进行下载打印。
《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
这是“目录”表，选择题为主（慎重选择，不要靠猜）。
《企业基础信息表（A000000）》
这是主要反映纳税人的基本信息。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》
这是主表，整个计税流程和结果都在这张表里展示。
上面这三张表是一定要填的，其它的表公司根据自己的情况选填，不过纳税调整项目明细表系列的下面这五张表只要有发生，即使不需要调整纳税项目也是需要填的。
《职工薪酬纳税调整明细表（A105050）》
涉及职工薪酬的，多数公司都需要填写（哪家公司不发工资？）。
《捐赠支出纳税调整明细表（A105070）》
有捐赠动作的纳税人需要填写。不过全额税前扣除的公益性捐赠不用在本表填报。比如，汶川地震的公益性捐赠是允许全额扣除的，不用在这张表中填写。
《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（A105080）》
资产折旧在上一年度的摊销费用是可以税前扣除的，需要填写此表。
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）》
就像上面说的一样，如果发生灾害有资产损失的（当然，不光自然灾害会导致资产损失），需要填写此表。
《特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120）》
保险、证券、期货、金融等行业有准备金概念，需要填写此表。
另外如果贵公司满足所得税优惠政策条件还需要填报《减免所得税优惠明细表（A107040）》这张表。还有好多其它表，视情况而填。
四、都说0是最伟大的发明，不要小瞧它哦！
没有数据的项不能空着，需要填0（不然人家以为你是忘了呢）。
新公司资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能填0。
在申报表的主表中，即使企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏也不能填负数，应该填０（政府不能倒贴啊）。
五、汇算清缴后发现多缴了怎么退税？
在相关税务局官网下载和填写《退税（抵税）申请审批确认书》，并提供税务部门要求的其它资料到办税大厅进行申请。
退税按规定是纳税主体在汇算清缴之日算起3年内发现了都可以申请退税，申请后一般情况15天以内能完成到账。
企业是在年中开业，或者在年终结业，汇算清缴怎么算？
填申报表时，从开业当月1号开始至年底需要填写。
举个栗子：10月16号开业，汇算填表时从10月1号开始填。
终止营业之后60天内必须进行汇算清缴。
举个栗子：5月16号结业，则7月15号之前需要完成汇算清缴。
企业因自然灾害（如地震）资产受到损失的怎么算，汇算清缴可以延期吗？
核算清楚损失，向主管税务机关申报后，得到批准后，就可以进行税前扣除了（这样可以少交一些税），影响到汇算清缴期限的，可以申请延期。
企业所得税申报资料送到主管税务机关后，他们会来查账吗？
只要你送去的申报资料无漏洞，一般不会。
零申报企业，要进行企业所得税汇算清缴吗？
也是需要的，不过零申报是有时间限制的，一般不能连续超过六个月（超过六个月工商局会吊销你的营业执照），不然税务稽查部门就很容易注意到您的公司。