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案例 汇算清缴,这几点要特别注意啦!

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汇算清缴就是算总账,是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。

在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴

然后在税务部门网站填写纳税申报表,之后进行缴清或退税操作就完事啦!

汇算清缴虽然说起来容易,但实际操作时有好多细节点要特别注意,尤其是以下几点!

一、纳税事项调整要注意!

就跟做数学题一样,同一笔账也有多种算法,而会计法与税法对一些纳税事项的处理就不尽相同,这会导致两种方法算出来的公司年度利润不一样。

所以在进行汇算清缴时,不能图省事就照搬之前的会计记录,应当做相应纳税事项的调整。

二、税前扣除莫忘了!

包括成本、费用、税金、损失、准备金、不征税收入、免税收入、投资损失、税收优惠、公益捐赠等(税前扣除越多,算出来的利润越低,需要缴纳的税金越低哦)。

倒计时|汇算清缴,这几点要特别注意啦!

三、说一千道一万,填表才是硬道理,原则3+X(怎么赶脚像高考)。

国税几乎都在网上填写,地税根据不同的地方规定可在网上填写也可纸质文件填写,可在国税总局官网或当地地税局官网里进行下载打印。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

这是“目录”表,选择题为主(慎重选择,不要靠猜)。

《企业基础信息表(A000000)》

这是主要反映纳税人的基本信息。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(A100000)》

这是主表,整个计税流程和结果都在这张表里展示。

上面这三张表是一定要填的,其它的表公司根据自己的情况选填,不过纳税调整项目明细表系列的下面这五张表只要有发生,即使不需要调整纳税项目也是需要填的。

《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》

涉及职工薪酬的,多数公司都需要填写(哪家公司不发工资?)。

《捐赠支出纳税调整明细表(A105070)》

有捐赠动作的纳税人需要填写。不过全额税前扣除的公益性捐赠不用在本表填报。比如,汶川地震的公益性捐赠是允许全额扣除的,不用在这张表中填写。

《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表(A105080)》

资产折旧在上一年度的摊销费用是可以税前扣除的,需要填写此表。

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)》

就像上面说的一样,如果发生灾害有资产损失的(当然,不光自然灾害会导致资产损失),需要填写此表。

《特殊行业准备金纳税调整明细表(A105120)》

保险、证券、期货、金融等行业有准备金概念,需要填写此表。

另外如果贵公司满足所得税优惠政策条件还需要填报《减免所得税优惠明细表(A107040)》这张表。还有好多其它表,视情况而填。

四、都说0是最伟大的发明,不要小瞧它哦!

没有数据的项不能空着,需要填0(不然人家以为你是忘了呢)。

新公司资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态,记住不能填0。

在申报表的主表中,即使企业是亏损的,在应纳税所得额这一栏也不能填负数,应该填0(政府不能倒贴啊)。

倒计时|汇算清缴,这几点要特别注意啦!


五、汇算清缴后发现多缴了怎么退税?

在相关税务局官网下载和填写《退税(抵税)申请审批确认书》,并提供税务部门要求的其它资料到办税大厅进行申请。

退税按规定是纳税主体在汇算清缴之日算起3年内发现了都可以申请退税,申请后一般情况15天以内能完成到账。


FAQ:

企业是在年中开业,或者在年终结业,汇算清缴怎么算?

填申报表时,从开业当月1号开始至年底需要填写。

举个栗子:10月16号开业,汇算填表时从10月1号开始填。

终止营业之后60天内必须进行汇算清缴

举个栗子:5月16号结业,则7月15号之前需要完成汇算清缴

企业因自然灾害(如地震)资产受到损失的怎么算,汇算清缴可以延期吗?

核算清楚损失,向主管税务机关申报后,得到批准后,就可以进行税前扣除了(这样可以少交一些税),影响到汇算清缴期限的,可以申请延期。

企业所得税申报资料送到主管税务机关后,他们会来查账吗?

只要你送去的申报资料无漏洞,一般不会。

零申报企业,要进行企业所得税汇算清缴吗?

也是需要的,不过零申报是有时间限制的,一般不能连续超过六个月(超过六个月工商局会吊销你的营业执照),不然税务稽查部门就很容易注意到您的公司。