400-6683-666

案例 账目混乱无法按时完成汇算清缴怎么办?先做汇算清缴审计!

7862

对于每个企业来说,年初要做很多上一年的“扫尾”工作,例如公示企业年报、做企业财报、进行企业所得税的汇算清缴等等,所以都说年底和年初是公司财务最忙的时候。

而提到财务咱们就想到了一个与之息息相关的东西——审计,今天,咱们就来聊聊企业的财务审计


财务审计

财务审计,顾名思义就是对企业的账目进行审核。


财务审计一般包括:
1、企业年报审计
2、企业财报审计
3、企业内部审计
4、高管离任审计
5、企业改制审计
6、企业清算审计
7、财产转移审计
8、汇算清缴审计
9、专项审计等

当然也可以是“组合”审计,例如企业就可以用一次审计同时搞定企业年报和汇算清缴。


这些审计的方法和审计对象是一样的,都是企业的账目,所以都叫财务审计,只是目的不同,有的为了会计报表、有的为了汇算清缴。


通常,以下企业需要进行审计工作:

1.合资法规定,外资企业年终必须进行审计;
2.税局要求年度累计亏损10万以上的企业需做税务年审;
3.企业也可以主动做税务年审,如果是亏损的,可以用来抵减以后年度的利润,从而降低以后年度企业所得税;
4.企业有特定需求时,要做税务年审,如:投标、项目需求等。


财务审计应用在很多地方,例如企业汇算清缴时,你觉得你公司平时的账目不太适合汇算清缴,在填报纳税申报表时需要做的调整太多,那么你就可以请外边的会计师事务所来帮你做个企业所得税汇算清缴审计,然后根据审计报告填报纳税申报表即可。


再例如企业破产清算的审计,不是企业自己想请别人来审计,而是拿着这种专业的审计报告到税局、工商局才有说服力。因为审计报告是必须要根据市场和社会普遍接受的会计标准和审计程序出具的,而且还需要注册会计师的签名,因此可信度和准确性都极高。


请专业机构完成相关审计工作,可以有效的避免,因不专业和不规范而引起税务系统被锁或异常,影响企业的正常运营。

汇算清缴

2018.1.1至5.31企业所得税汇算清缴:汇算清缴审计,降风险神器


之所以上面老拿汇算清缴审计来举例子是因为现在这个时间节点(2018年2月)正是汇算清缴的时间段。


法规规定,每年的1月1日-5月31日,所有企业都需要对上一年度的企业所得税进行汇算清缴,因为企业所得税是平时先按月或按季预缴的。既然是预缴,就会有企业缴多了,有企业缴少了,所以最后需要做一个“汇总”,再把预缴的税额和汇总后算出来的税额进行比较,多退少补的进行“清缴”,所以叫汇算清缴。

需要说明的是,没有所谓的增值税汇算清缴和个税汇算清缴,因为企业的增值税已经基于发票在每月(季)“缴清”,个税也已每月由企业代扣代缴了。


与平时的预缴企业所得税相比,汇算清缴是比较麻烦的,所以税局才用差不多半年这么久的时间来让企业完成这件事。特别是对很多中小微企业来讲,以下诸多因素凑到了一块,即使是有半年这么久,很多小微企业还是不能保证将税务风险降到最低,而且这半年企业还得经营呢,不能老干这一件事啊。


企业本身会计制度的不健全、
业务往来的不规范、
财务人员的无经验、
纳税调整的弯弯绕绕
纳税申报表的巨大填报量和复杂的逻辑关系(最新的汇算清缴《年度纳税申报表(A类,2017版)》,有188页之多)
所以在实务中,很多企业最终都会选择“会计师事务所汇算清缴审计”这条路,既降低了投入到汇算清缴的成本,也将税务风险降到了最低。

汇算清缴审计

2018.1.1至5.31企业所得税汇算清缴:汇算清缴审计,降风险神器

现在市场有很多机构提供该类服务,若企业要选择会计师事务所汇算清缴审计这条道需要准备以下材料:
会计总账
资产负债表
损益表
明细账
科目余额表(精确到末级科目)
发票、缴款书凭证
营业执照
章程等


过程中企业除了要提供上述材料外,企业的财务人员还需要与相应会计师进行配合和充分沟通。


汇算清缴审计的时间一般只需要一周到两周。在这段时间内,会计师会根据企业提供的材料和汇算清缴的规则对企业的账目进行审核,并给出调整建议,最终以详细的《汇算清缴审计报告》的形式展现到企业面前。


然后企业的财务人员在充分理解该报告后,根据它的调整和指示填报《年度纳税申报表》完成汇算清缴。


你可能会说,说得轻巧,这些材料都是公司的重要资料,随便就让人带走一两周,这难道不是另一种风险吗?


确实,但市场经济就是有需求创造供给嘛,如果企业不想账目、营业执照长时间不在公司,是可以要求会计师事务所“下户”到企业来进行相关工作的。


说到这,相信你心里的那笔账已经算的很清楚了,你可以根据你的偏好自行选择汇算清缴的方式——可以多花点时间和精力自行完成,也可以花点钱请专业的机构快速安全的完成,把更多精力放在公司的业务经营上。


汇算清缴审计的审计时间并不长,所以费用也不会贵,一般是2000到3000元。