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案例 财务人员注意了:企业赠送礼品,这3个税种哪个也不能少!

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在促销活动中,赠送礼品已成为普遍存在的现象,但若涉及的金额较大且处理不当会给企业造成不必要的税收风险,导致经济利益的流失。那么,无偿赠送给相关人员和顾客的礼品,企业应考虑哪些税收问题?



一、个人所得税

企业因促销向个人随机赠送礼品,应当按“其他所得”项目代扣代缴个人所得税;如果是根据消费额度或积分给予的额外抽奖机会,则按“偶然所得”项目代扣代缴个人所得税。但税率均为20%

二、企业所得税

企业促销赠送给消费者的礼品应属于将非现金资产用于市场推广,应视同销售,按市场价(公允价)确认收入并计算缴纳企业所得税。另外,企业在业务宣传、广告等活动中向客户赠送礼品,应按照广告费和业务宣传费的规定扣除。

三、增值税

用于集体福利、个人消费以及交际应酬类的礼品是不能抵扣的,而用于促销宣传等用途所赠送的礼品是可以抵扣的。

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